Herencias en vida: una forma de limitar el pago de impuestos

Más Información:
¿Cuáles son las diferencias entre herencia y legado?
Fiscalmente, las herencias suelen contar con más ventajas frente a las donaciones. 

Los expertos explican que un heredero no puede renunciar a su herencia en favor de otra persona.

Patricia Malagón, 08/02/2023 
El término herencia se suele relacionar al patrimonio que deja un fallecido a sus descendientes. Sin embargo, y cada vez más, suele ser frecuente el término de herencia en vida. Y es que, para solventar la carga fiscal derivada de las herencias, son muchos los padres que deciden repartir su patrimonio, el total o una parte, mientras están todavía viviendo. 

Pero, cabe preguntarse, ¿Qué ventajas y desventajas tiene esta modalidad de repartir la riqueza acumulada a lo largo de toda una vida?

Las ventajas de una herencia en vida
Una de ellas es de tipo moral y, por ende, muy personal. Ya que una herencia en vida puede solventar problemas futuros entre los herederos que no estén de acuerdo con la partición hecha por el propietario de los bienes. Pero, más allá de ello, las ventajas fiscales suelen ser el motivo principal a la hora de optar por realizar una herencia en vida.

Herencias en vida: una forma de limitar el pago de impuestos 
En materia fiscal, tanto la sucesión – que se da en una herencia con fallecimiento – como en la donación – herencia en vida – el Impuesto de Sucesiones y Donaciones se aplica por igual. Por tanto, este tributo dirigido a los incrementos patrimoniales se debe pagar en ambos casos y su cuota dependerá de la comunidad autónoma en la que se resida.

Ahora bien, el Impuesto de Plusvalía, que se aplica a los inmuebles cambia si es una donación o es una sucesión. Ya que en las donaciones son los donantes los encargados de pagar este incremento patrimonial. 

Es decir, serían los progenitores los que deben abonar el tributo dejando exentos a los hijos o nietos.

Por el lado del IRPF, este impuesto se aplica a las donaciones y es el donante el que debe pagar el impuesto siempre que haya una ganancia patrimonial. Sin embargo, este tributo no es de aplicación en aquellos casos que sea sobre una vivienda habitual para en personas mayores de 65 años.

Desventajas de una herencia en vida
Aunque las herencias en vida destaquen por la fiscalidad, lo cierto es que en materia fiscal están más gravadas las donaciones, que las herencias. Lo que cambia es la flexibilidad en el pago, ya que se puede elegir el momento y el modo. Por ejemplo, se puede donar de año en año el patrimonio para pagar los impuestos de manera paulatina. 

Además, las herencias en vida también se suelen realizar por temor a que en el futuro los impuestos que gravan las sucesiones o donaciones sean mayores a los que aplican en la actualidad.

Así las cosas, la desventaja y la ventaja se encuentra, principalmente, en la fiscalidad. Es más alta para las donaciones, ya que por ejemplo en las herencias no aplica el IRPF, pero sí lo hace en las donaciones. 

Sin embargo, y a su vez, es más flexible pagar las tasas correspondientes mediante las donaciones que mediante las herencias, cuando se debe pagar todo “de golpe”.

Pero, en algunas comunidades autónomas, como Cataluña, en materia fiscal es más ventajosos donar que heredar un bien. Por eso, es aconsejable consultar bien las regulaciones de la región en la que se resida, ya que influye tanto el bien donado como la residencia. 

Las prerrogativas
Al mismo tiempo, los donantes pueden establecer una serie de condiciones para que la donación sea efectiva. Es habitual hacer las donaciones de la vivienda principal, pero con reserva de usufructo. 

Esto significa que hasta que el donante de la propiedad no fallezca, el donatario no puede vender, gravar, hipotecar, ni disponer del bien. 

Es una manera que algunos padres tienen para protegerse de posibles conductas de sus hijos. Aunque esta es la prerrogativa más habitual en las donaciones, también hay otras como el establecimiento de condiciones y de plazos. 

Además, si esto no se cumple, el bien puede volver a manos del donante.

Así las cosas, y a modo de resumen, los beneficios se encuentran en el lado moral para evitar conflictos o ayudar a los hijos o nietos en un momento que lo necesitan realizando una donación. Pero también en el plano fiscal por el lado de la flexibilidad del pago, más allá de los beneficios fiscales, que son más en el caso de las herencias frente a las donaciones.