Otras Noticias: TRAMITAR HERENCIA.
Muchas CCAA bonifican las herencias, y eso puede convertirlas en una opción más económica.
Sonia Gago,(IS LEGAL), 14/07/2022
La donación en vida o la herencia tras el fallecimiento son las 2 formas en las que es posible acceder a un legado en España. El Impuesto de Sucesiones y Donaciones es el tributo que se devenga en ambos casos, aunque hay otros, según el tipo de bien que se reciba.
La opción a escoger depende de la comunidad autónoma, del parentesco, del lugar donde esté el bien inmobiliario o del valor de la herencia. Es por ello que conviene valorar ambas alternativas con un experto para saber qué puede interesar para conseguir la fiscalidad más ventajosa.
Conceptos básicos
Diferencias entre una herencia y una donación
El Código Civil español define la donación en vida como un “acto de liberalidad por el cual una persona dispone gratuitamente de una cosa en favor de otra, que la acepta”.
¿Qué es más barato?
Heredar acostumbra a ser más económico
Desde una perspectiva fiscal y de costes en general, heredar es más barato para quien recibe los bienes con el donante en vida. También hay que tener en cuenta las diferencias entre comunidades a la hora de pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Hay comunidades que ofrecen importantes reducciones y bonificaciones según la base imponible o el grado de parentesco a la hora de heredar, lo que hace que heredar sea más rentable.
La donación en vida o la herencia tras el fallecimiento son las 2 formas en las que es posible acceder a un legado en España. El Impuesto de Sucesiones y Donaciones es el tributo que se devenga en ambos casos, aunque hay otros, según el tipo de bien que se reciba.
La opción a escoger depende de la comunidad autónoma, del parentesco, del lugar donde esté el bien inmobiliario o del valor de la herencia. Es por ello que conviene valorar ambas alternativas con un experto para saber qué puede interesar para conseguir la fiscalidad más ventajosa.
Conceptos básicos
Diferencias entre una herencia y una donación
El Código Civil español define la donación en vida como un “acto de liberalidad por el cual una persona dispone gratuitamente de una cosa en favor de otra, que la acepta”.
La herencia es “la sucesión en todos los bienes del difunto y en todos sus derechos y obligaciones que no se extinguen por la muerte”.
En resumen, con la herencia, se reparte el patrimonio de la persona que fallece en favor de los herederos tras su muerte.
En resumen, con la herencia, se reparte el patrimonio de la persona que fallece en favor de los herederos tras su muerte.
Con la donación, se transmiten los bienes de una persona a otra en vida.
La donación puede ser reversible solo si hay un contrato de por medio, se incumplen las condiciones del mismo o el donatario comete un delito contra el donador. El testamento se puede modificar todas las veces que se quiera, hasta el día de la muerte. La versión que tendrá validez cuando llegue la hora de leerlo ante el notario será la última.
A la hora de plantearse cómo llevar a cabo la aceptación de una herencia, es necesario tener en cuenta que la donación en vida se descuenta de la parte de la herencia, con algunas excepciones, y no puede reducir la tercera parte legal que corresponde a la legítima.
Opciones
¿En qué casos conviende donar o dejar en herencia
Hay situaciones patrimoniales concretas en las que el asesoramiento de un experto es necesario para determinar si es mejor una donación en vida o una herencia. Para ello es clave conocer, por ejemplo, la fiscalidad a tener en cuenta en la aceptación de una herencia.
La donación en vida favorece la ayuda directa, ya que los bienes se entregan de manera inmediata. Por el contrario, para el caso de una herencia, hay que esperar al fallecimiento de la persona y hay que cumplir con ciertos trámites obligatorios y gestionar la documentación necesaria para tramitar una herencia antes de la entrega de los bienes.
Como norma general, las donaciones tienen beneficios a nivel personal cuando la cantidad de dinero es muy elevada, cuando puede haber disputas entre herederos, o cuando en los bienes haya acciones de empresas. Pero lo que se tiene que donar es el patrimonio sobrante, no el personal, ya que una vez efectuada la donación se pierde el control sobre el mismo.
Tributos a pagar
Impuestos y quién tiene que pagarlos en cada caso
El Impuesto de Sucesiones y Donaciones es el tributo que regula las herencias y las donaciones en vida, lo que obliga a pagar tributos a la Agencia Tributaria y a nivel autonómico en función de quien transmita y a quien transmita. Cada comunidad autónoma regula de forma diferente este proceso y aplica reducciones, exenciones y bonificaciones diferentes.
Si se dona o hereda un inmueble, también hay que pagar el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, más conocido como Impuesto de Plusvalía Municipal. El pago de estos impuestos corresponde a los herederos y donatarios.
En cuanto al IRPF, las herencias están exentas de este impuesto –salvo que los bienes generen rentas aparte, como un alquiler o un fondo de inversión–; por su parte, en las donaciones el donante tendrá que declarar como ganancia patrimonial la donación.
La donación puede ser reversible solo si hay un contrato de por medio, se incumplen las condiciones del mismo o el donatario comete un delito contra el donador. El testamento se puede modificar todas las veces que se quiera, hasta el día de la muerte. La versión que tendrá validez cuando llegue la hora de leerlo ante el notario será la última.
A la hora de plantearse cómo llevar a cabo la aceptación de una herencia, es necesario tener en cuenta que la donación en vida se descuenta de la parte de la herencia, con algunas excepciones, y no puede reducir la tercera parte legal que corresponde a la legítima.
Opciones
¿En qué casos conviende donar o dejar en herencia
Hay situaciones patrimoniales concretas en las que el asesoramiento de un experto es necesario para determinar si es mejor una donación en vida o una herencia. Para ello es clave conocer, por ejemplo, la fiscalidad a tener en cuenta en la aceptación de una herencia.
La donación en vida favorece la ayuda directa, ya que los bienes se entregan de manera inmediata. Por el contrario, para el caso de una herencia, hay que esperar al fallecimiento de la persona y hay que cumplir con ciertos trámites obligatorios y gestionar la documentación necesaria para tramitar una herencia antes de la entrega de los bienes.
Como norma general, las donaciones tienen beneficios a nivel personal cuando la cantidad de dinero es muy elevada, cuando puede haber disputas entre herederos, o cuando en los bienes haya acciones de empresas. Pero lo que se tiene que donar es el patrimonio sobrante, no el personal, ya que una vez efectuada la donación se pierde el control sobre el mismo.
Tributos a pagar
Impuestos y quién tiene que pagarlos en cada caso
El Impuesto de Sucesiones y Donaciones es el tributo que regula las herencias y las donaciones en vida, lo que obliga a pagar tributos a la Agencia Tributaria y a nivel autonómico en función de quien transmita y a quien transmita. Cada comunidad autónoma regula de forma diferente este proceso y aplica reducciones, exenciones y bonificaciones diferentes.
Si se dona o hereda un inmueble, también hay que pagar el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, más conocido como Impuesto de Plusvalía Municipal. El pago de estos impuestos corresponde a los herederos y donatarios.
En cuanto al IRPF, las herencias están exentas de este impuesto –salvo que los bienes generen rentas aparte, como un alquiler o un fondo de inversión–; por su parte, en las donaciones el donante tendrá que declarar como ganancia patrimonial la donación.
¿Qué es más barato?
Heredar acostumbra a ser más económico
Desde una perspectiva fiscal y de costes en general, heredar es más barato para quien recibe los bienes con el donante en vida. También hay que tener en cuenta las diferencias entre comunidades a la hora de pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Hay comunidades que ofrecen importantes reducciones y bonificaciones según la base imponible o el grado de parentesco a la hora de heredar, lo que hace que heredar sea más rentable.
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